Guide pratiche

Calcolare le imposte di successione è fondamentale per pianificare la pratica ereditaria e stimare i costi effettivi. In Italia, le aliquote e le franchigie variano in base al grado di parentela e al valore dei beni ricevuti.

Aliquote e franchigie (2025)

• Coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori, nipoti):
  Aliquota 4% sul valore eccedente la franchigia di €1.000.000 per ciascun beneficiario.
• Fratelli e sorelle:
  Aliquota 6% sul valore eccedente la franchigia di €100.000 per ciascun beneficiario.
• Altri parenti fino al quarto grado e affini fino al terzo grado:
  Aliquota 6% senza franchigia.
• Altri soggetti:
  Aliquota 8% senza franchigia.
• Beneficiari con disabilità grave:
  Franchigia €1.500.000, aliquota 4% sul valore eccedente.

Esempi pratici

Esempio 1 – Figlio che eredita €1.500.000
Franchigia: €1.000.000
Imponibile: €500.000
Imposta: 4% di €500.000 = €20.000

Esempio 2 – Fratello che eredita €200.000
Franchigia: €100.000
Imponibile: €100.000
Imposta: 6% di €100.000 = €6.000

Esempio 3 – Nipote di quarto grado che eredita €50.000
Nessuna franchigia
Imposta: 6% di €50.000 = €3.000

Esempio 4 – Beneficiario con disabilità che eredita €2.000.000
Franchigia: €1.500.000
Imponibile: €500.000
Imposta: 4% di €500.000 = €20.000

Imposte aggiuntive sugli immobili

Oltre all’imposta di successione, sugli immobili si pagano:

• Imposta ipotecaria: 2% (minimo €200)
• Imposta catastale: 1% (minimo €200)

Procedura di pagamento

Dal 2025, l’erede calcola autonomamente l’imposta (autoliquidazione) e paga tramite modello F24 entro 90 giorni dalla scadenza per la presentazione della dichiarazione (12 mesi dal decesso).

Errori da evitare

• Non calcolare correttamente la franchigia per ogni beneficiario
• Omettere imposte ipotecarie/catastali sugli immobili
• Ignorare agevolazioni per beneficiari con disabilità
• Superare i termini di pagamento

Nota di trasparenza

Le informazioni presenti in questa pagina sono di carattere generale e non sostituiscono la consulenza legale personalizzata.

Compilare la dichiarazione di successione è un passaggio fondamentale per regolarizzare il trasferimento del patrimonio dopo un decesso. Ecco una guida passo-passo per affrontare la pratica in modo ordinato, riducendo errori e ritardi.

Step 1 – Raccogli tutti i documenti necessari

Checklist documenti:

• Certificato di morte o autocertificazione
• Stato di famiglia del defunto e degli eredi
• Codici fiscali di defunto ed eredi
• Eventuale testamento pubblicato
• Visure catastali e rendite immobiliari
• Estratti conto bancari e titoli alla data del decesso
• Polizze assicurative e buoni fruttiferi
• Elenco debiti e spese funerarie (entro i limiti di legge)
• Atti di donazione effettuati in vita

Suggerimento:
Organizza i documenti in cartelle tematiche (anagrafica, immobili, finanza, passività, donazioni) per velocizzare la compilazione.

Step 2 – Accedi al servizio telematico dell’Agenzia delle Entrate

• Registrati o accedi con SPID, CIE o CNS sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
• Scarica il software “Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali”.
• Segui le istruzioni per l’installazione.

Step 3 – Compila i quadri richiesti

• Inserisci i dati anagrafici del defunto e degli eredi.
• Compila i quadri relativi a immobili, rapporti bancari, titoli, polizze, veicoli.
• Indica eventuali debiti e spese deducibili.
• Riporta le donazioni fatte in vita dal defunto.
• Verifica la correttezza dei dati catastali e delle rendite.

Box attenzione:
Errori nei dati catastali o omissioni di beni possono generare richieste di integrazione e sanzioni.

Step 4 – Allegati e invio telematico

• Allega i documenti richiesti in formato PDF/A.
• Firma digitalmente la dichiarazione (se richiesto).
• Invia la pratica tramite il software o tramite un intermediario abilitato (CAF, professionista).

Step 5 – Ricevi ricevute e modelli F24

• Dopo l’invio, ricevi la ricevuta di presentazione e i modelli F24 per il pagamento delle imposte.
• Effettua i pagamenti entro i termini indicati.
• Conserva tutte le ricevute e la copia della dichiarazione inviata.

Step 6 – Voltura catastale degli immobili

• Se sono presenti immobili, la voltura catastale viene richiesta contestualmente.
• Verifica l’avvenuto aggiornamento della titolarità presso il catasto.

Errori da evitare

• Ritardare la presentazione oltre i 12 mesi dal decesso
• Dimenticare di dichiarare donazioni pregresse
• Non allegare tutti i documenti richiesti
• Trascurare la voltura catastale